ماهى نطاق اعمال ادارة المراجعة الداخلية التى تؤديها داخل الشركات ؟

 

نطاق عمل ادارة المراجعة الداخلية :

 

تتبني المراجعة الداخلية عند تنفيذ أعمالها منهجا منتظما و منضبطا لتقويم وتحسين فاعلية الرقابة الداخلية, وإدارة المخاطر , ونظام إدارة الشركة بما يمكن من تحقيق أهداف الشركة وحماية أصولها وإضافة قيمة. يشمل نطاق عمل المراجعة الداخلية بصفة عامة فحص مدى كفاية وفعالية نظام الرقابة الداخلية وجودة الأداء عند قيام الأفراد والوحدات التنظيمية في الشركة بالمسئوليات الخاصة بهم , بغرض التحقق مما إذا كانت النظم توفر تأكيد بأنه يتم تحقيق أهداف الشركة بصورة فعالة و اقتصادية . ويتحقق التأكيد  عند القيام بإجراءات فعالة وبتكلفة مناسبة للحد من التجاوزات والأخطاء واكتشافها فور وقوعها , وان يقوم الموظفين باكتشاف وتصحيح التصرفات أثناء أدائهم واجباتهم خلال فترة زمنية معقولة. يشمل نطاق عمل المراجعة الداخلية بصفة خاصة القيام بما يلي:

 

• الفحص الدوري للإدارات, بما في ذلك أنظمة الرقابة وإدارة المخاطر في الشركة, خلال فترات ملائمة لتحديد ما إذا كانت المهام والوظائف الإدارية والمحاسبية والرقابية يتم انجازها بفاعلية , وذلك طبقا للسياسات والإجراءات والتعليمات المعتمدة في الشركة وبما يتوافق مع أهداف الشركة و أفضل الممارسات الإدارية بما في ذلك ما يلي :

 

o الوسائل والأساليب المستخدمة للحفاظ على وحماية أصول الشركة بما فيها الأصول المعلوماتية من خطر السرقة والتلف والتدمير وسوء الاستخدام والإهمال وعدم الكفاءة والممارسات التجارية غير السليمة والإفصاح غير الملائم او الفساد .

 

 

 

o مدى إمكانية الاعتماد على امن وسلامة المعلومات المالية والتشغيلية المعدة داخل الشركة , والوسائل المستخدمة في تحديد وقياس وتصنيف والتقرير عن تلك المعلومات  

 

o النظم الموجودة لضمان الالتزام بالسياسات والخطط والإجراءات التي لها تأثير على الشركة

 

o مدى الفعالية والكفاءة في توظيف الموارد وبتكلفة معقولة.

 

• إبلاغ الموظفين المسئولين في الإدارة التي تم فحصها بنتائج الفحص الذي قامت به المراجعة الداخلية وما تم التوصل إليه من أراء وتوصيات بغرض التحقق من اتخاذ الإجراءات اللازمة لمعالجة ما تبين من أوجه ضعف. • تقويم الخطط والإجراءات المتخذة من قبل الإدارات ذات العلاقة لمعالجة الملاحظات والتوصيات التي تضمنها تقرير المراجعة وفي حالة عدم كفاية الإجراءات المتخذة يتم مناقشة هذا الأمر مع الموظفين المسئولين للتأكد من

 

كفاية الإجراءات المتخذة .

 

• المساعدة في التخطيط وتصميم وتطوير نظم المعلومات بغرض التأكد من وجود رقابة كافية على الأنظمة , وان جميع إجراءات فحص الأنظمة تتم فى الوقت الملائم .

 

• تقديم الخدمات الاستشارية بناء على طلب من مجلس الإدارة , أو لجنة المراجعة ، أو الإدارة التنفيذية للمساعدة بتحسين فاعلية وكفاءة عمليات الشركة. • القيام بعمليات التقصي لحالات الغش ,والفساد, أو أي عمليات فحص خاصة بناء على طلب مجلس الإدارة أو لجنة المراجعة أو إدارة الشركة, أو إذا توفر لدى المراجعة الداخلية أدلة كافية تظهر احتمال وجود مثل هذه الحالات. • وضع خطة المراجعة للأقسام المراد فحصها , يتم إعدادها بناء على تقدير للمخاطر الموجودة في الشركة ككل

 

نطاق أعمال إدارة المراجعة الداخلية تغطي أعمال المراجعة الداخلية جميع أعمال وأنشطة الشركة عن طريق مراجعة كافة الأنشطة التي تمارسها الشركة، وذلك مثل:

1 )  مراجعة أنشطة مشتريات الخامات والمواد ومستلزمات الإنتاج

2 ) مراجعة أنشطة التخطيط والإنتاج.

3 ) مراجعة أساليب قياس تكاليف الإنتاج.

4 ) مراجعة أنشطة المخازن .

5 )  مراجعة أنشطة التسويق، والمبيعات، والتصدير

7 ) مراجعة أنشطة الشئون الإدارية

8 )  مراجعة أنشطة إدارة/ وحدة الحركة

 9 )  مراجعة أنشطة الجودة 

10 )  مراجعة أنشطة الصيانة .

10 ) مراجعة أنشطة نظم المعلومات 

نطاق عمل إدارة المراجعة الداخلية ، يغطي جميع الأنشطة المالية والمحاسبية والإدارية والتشغيلية ونظم المعلومات والاتصال وقياس كفاءة الأداء وقياس نمو المنشأة والتأكد من أن موارد المنشأة المالية والبشرية يتم توظيفها التوظيف الأمثل ، وهي وظيفة استشارية رقابية تقييمية لمدىإلتزام الأقسام المختلفة بالشركة بسياسات وتوجيهات وخطط الادارة العليا.، والمراجعة الداخلية تمثل حجر الزاوية في نظام الرقابة الداخلية بالمنشآت الاقتصادية المختلفة.

باختصار

تجميع المعلومات

التأكد من كفاية المعلومات

اختيار اجراءات المراجعة

إعداد أوراق العمل

متابعة الإجراءات

إعداد تقرير المراجعة

 

إن وظيفة المراجع الداخلي لا بد أن تشمل ما يلي على الأقل: - المراجعة السابقة لكل المصروفات والمشتريات وسائر التصرفات المالية والتوقيع عليها وختمها وإجازتها للصرف من عدمه. - مراجعة الشيكات الصادرة وسندات الصرف النقدي قبل تقديمها للتوقيع عليها من قبل المدير المالي ومدير عام الشركة . - مراجعة القيود المحاسبية للمعاملات المالية الاعتيادية، والمعاملات المالية غير الاعتيادية، وكذلك القيود المتعلقة بالتقديرات المحاسبية. - مراجعة كشف المرتبات والأجور الشهري. - مراجعة الإشعارات المدينة والدائنة التي تصدرها الشركة سواء للعملاء أو لمزوديها بالخدمات، أو المواد، أو لفروعها المختلفة. - الرقابة على تنفيذ الموازنة التقديرية، والإبلاغ عن وجود أي تجاوز لها. - التأكد من أن سير العمل يتم حسب اللوائح والنظم وطبقا لتعليمات مجلس الإدارة. 

اولا حسب السلطات والمسئؤليات الموكلة لها من الادارة تختلف من شركة الي شركة ولكن هنالك اعمال متفق عليها .

1/ مراجعة اعمال المراجعين من خلال التقارير المرفوعة من قبلهم

2/ مراقبة اعمال الادارات المالية بكل شركة 

3/ مراقبة الانحرافات 

4/ التأكد من عملية  اجراءات المراجعة

5/ متابعة المشاكل والعقبات التي تعتري عمليات المراجعة

6/ رفع التقارير الي الادارة مباشرة 

7/ متابعة تطبيق السياسات واللوائح الخاصة بعملية المراجعة والحسابات بصفة عامة 

الخ ............

اعتقد هناك نطاقين للاجاية :

نطاق خاس بالحسابات نفسها وهى من ناحية المرجعة العامة من التاكيد عن عمليةالحسابات تمت طبقا للمعايير بشكل صحيح وهض الشق السهل

النطاق الثانى هو المقارنات سواء كانت مطلقة على كل بند طبقا للنود وهذ تحليل مالى يحتاج سؤال منفرد ولكن باختصار مقارنى العنصر الواحد طبقا للمزانية المقدرة ، طبقا للصناعة : طبقا لكل بند على حدا وتاثيريه على باقى البنود واجماليا هو علمية مراجعة لتصحيح وتقييم العمل الماسبى نفسه داخل الشركة من كل النواحى بطريقة تفصلية ،،،،،،،،،،،،،،،ن وتحياتى للجميع ،،،،،،،،،، وششكر للدعوة الكريمة

يتضمن نطاق المراجعة الداخلية فحص وتقييم كفاءة وفعالية الأداء و ذلك بالنظر إلى :- مراجعة النظام المحاسبي و نطاق الرقابة الداخلية بالإضافة إلى الإشراف على الأعمال ووضع التوصيات اللازمة بشأن المراجعين الداخليين - مراجعة النظم الموضوعة للتأكد من الالتزام بالسياسات المخططة و الإجراءات و القوانين و اللوائح التي يكون لها تأثير جوهري على العمليات و التقرير.- فحص الكفاءة الاقتصادية و الإدارية و فعالية العمليات بالإضافة إلى الضوابط الغير إدارية في المؤسسة . - مراجعة وسائل الحفاظ على الأصول،و التحقق من وجود تلك الأصول كلما كان ذلك ممكنا.فحص المعلومات المالية والإدارية وقد يتضمن ذلك مراجعة الوسائل المتعلقة بتحديد وقياس وتصنيف وإعداد التقارير الخاصة بالمعلومات والاستفسارات عن بنود محددة بالإضافة إلى الفحص التفصيلي للعمليات والأرصدة والإجراءات.مراجعة العمليات أو البرامج للتأكد من أن النتائج تتماشى مع الأهداف الموضوعة وما إذا كانت العمليات والبرامج تنفذ كما هو مخطط.

يجب ان يكون نطاق اعمال المراجعة الداخلية غير مقييد لمتابعة الإجراءات الرقابية فى النظام ككل ، ويجب ان لا يكون للمراجع الداخلى اى سلطة أو مسئولية عن الانشطة التى يقوم بمراجعتها لغرض الاستقلالية و الموضوعية.

المراجعه الداخليه هى تطبق اللوائح الداخليه التى يطلبها مجلس الاداره وفى نفس الوقت ايضا المعايير المحاسبيه المصريه والدوليه ولذا هى تتبع المدير العام او مجلس الاداره مباشره 

اتفق مع الجميع ...............................