أستلمت إحدى الشركات شيكا بمبلغ 12000$ من أحد العملاء فقام المحاسب بإجراء القيد على النحو التالي:

أولا:ـــ القيود التي قام بها المحاسب محصلتها صفر (سجل قيد ثم قام بإلغاءه ).

ثانيا:ــ القيود التي قام بها المحاسب خاطئة والصحيح كالآتي :ــ

12000ح/الشيكات أو الشيكات تحت التحصيل

          12000ح/العملاء ـ رقم العميل

وعند تحصيل الشيك

12000ح/البنك

        12000ح/الشيكات تحت التحصيل

ثالثا:ــ يتم إكتشاف هذا الخطأ من خلال مذكرة التسوية الدورية للبنك .

الشيك كمستند لا يتم قيده فى البنك ... يكون ضمن حساب / الشيكات اذا لم يبتم تقديمه للتحصيل  او ضمن حساب / شيكات تحت التحصيل اذا تم تقديمه للبنك للتحصيل ... يكون القيد الصحيح من / شيكات تحت التحصيل

                                                                  الى / العملاء ( العميل ... )

اذا ماتم الحاله على ما سبق ذكره ... اذا لم تتم المراجعه مع العميل يتم اكتشافه عن طريق كشف تسوية البنك فى اخر الشهر و المقارنه بين كشف الحساب و الشيكات المقدمه للبنك

هذا صك باسم شركة وجب اياعه بالمصرف ومن ثم قيود مصرفية لصكوك تحت التحصيل الى حساب الشركة المعنية  بعد استيفاء مدة التحصيل       او من ح/ صكوك تحت التحصيل (رقم حساب العميل)                                                                                                                       الى ح/ صكوك معلقة                                                                                                                           وبعد التحصيل  يكون القيد       من ح/ صكوك معلقة     الى ج/ الخزينة          

الامر سهل جدا ستجد خلل فى حساب البنك

من خلال مراجعة ميزان المراجعة من حيث االتبويب وليس الرصيد

سيتم اكتشاف الخطأ من جانبين

اولا كشف حساب العميل اذا كانت بانتظام شهري

ثانيا كشوف حسابات البنك وتسويتها

1. إما بطريقة مراجعه حسابات العملاء سنجد  أن رصيد العميل رصيدة كما هو 
2. أو من خلال إعداد مذكرة تسوية البنك كما أتفق مع الأخوة بأنة لابد من وضع الشيك في حساب شيكات تحت التحصيل حتى نتأكد من صلاحيته في التوقيع والرصيد وخلافة

سيظهر فرق فى مذكرة التسوية البنكية فى نهاية الشهر او فى المطابقة مع العميل

يتم اكتشاف الخطا من خلال كشف حساب البنك المرسل لنا اخر الشهر ومن خلال مذكره التسويه لمطابقه حساب البنك في لدينا مع الرصيد المرسل من البنك في كشف حساب البنك

عند مطابقة كشف حساب العميل وعند التسوية البنكية 

أتفق مع أجابة الاخ جمال محمد