ماهى المعالجة المحاسبية لمصروف كان بالخطأ لجهة حكومية فى سنة سابقة واقفلت السنة، وتم استرداد المبلغ فى العام التالى من هذه الجهة؟

من حـ/ ارباح مرحلة او محتجزة

         الى حـ/الجهة الحكومية التامينات مثلا

ملحوظة حساب الجهه الحكومية ليس مصروف او ايراد بل حساب حقيقى اصل او التزام يتم القيد به عند الاستحقاق

من الواضح في السؤال ان المبلغ قد تم دفعه الفترة المالية السابقة و تم استرداده العام التالي اذاً القيد في العام السابق

XX من حـ / مصروف (لجهة حكومية) 

XX الى حـ / الصندوق أو البنك  أو .....

و تأثير هذا القيد على قائمة الدخل و بالتالي على صافي الربح بالنقص في الميزانية العمومية لنفس العام

و بالتالي يظهر اثر ذلك على الربح المرحل او الخسارة المرحلة للعام التالي

و تتم المعالجة بعد رد المبلغ في العام التالي من خلال القيد التالي

XX من حـ/ الصندوق أو البنك  أو ..... (بقيمة المبلغ المسترد) 

XX الى حـ/ الارباح المرحلة أو الخسائر المرحلة

  و ذلك اذا كان الخطأ مؤثر على القوائم و اتخاذ القرارات المبنية على ذلك  

اما اذا كان الخطأ غير مؤثر فيمكن معالجته فى قائمة الدخل للعام الحالي 

XX من حـ/ الصندوق أو البنك  أو ..... (بقيمة المبلغ المسترد)

XX الى حـ/ مصروف (لجهة حكومية)

و الله و اعلم 

يتم توجيها تحت حساب الأرباح المحتجزة من ح / الخزينة أو البنك  الى ح / أرباح مرحلة

وفقا للمعايير الدولية في حالة كان المصروف ذات تاثير جوهري في الميزانية للاعوام السابقة يتم تعديل الميزانية بعد عمل القيود اللازمة 

من ح/ النقدية 

الى ح/ المصروف  او الجهة الحكومية 

في حالة ان المبلغ لايؤثر جوهريا فيتم عمل قيد 

من ح/ النقدية او البنك 

الى ح / ايرادات سنوات سابقة 

يتم توجيه هذا الايراد الى الارباح المحتجزة 

يتم معالجتها باقفالها في حساب ارباح مرحلة وذلك لان تأثيرها وقع بشكل مباشر علي الارباح عند اقفال اعمال السنة السابقة .

ويكون القيد من ح/ البنك 

               الي ح/ ارباح مرحلة 

بعد السلام عليكم ,,,

اعتقد انه يتم عمل قيد عكسى لتخفيض حساب الجهه الحكومية واثبات استرداد المبلغ فقط

من ح/ البنك او الصندوق

   الى ح/ الجهه الحكومية

وننتظر اجابة الخبراء 

وشكرا

تتم المعالجة برد المبلغ في العام الحالي بالقيد التالي

XX من حـ/ الصندوق أو البنك  أو ..... (بقيمة المبلغ المسترد) 

XX الى حـ/ الارباح المرحلة أو الخسائر المرحلة

اذا كان الخطأ مؤثر على القوائم و اتخاذ القرارات المبنية على ذلك  

اما اذا كان الخطأ غير مؤثر فيمكن معالجته فى قائمة الدخل للعام الحالي 

XX من حـ/ الصندوق أو البنك  أو ..... (بقيمة المبلغ المسترد)

XX الى حـ/ مصروف (لجهة حكومية)