كيف تتاكد انك قمت باعداد القوائم المالية بطريقة صحيحة وان النتائج تعبر فعلا عن الفترة المالية ؟

القوائم المالية تعبر عن الموفق المالى بصورة عادلة اذا كانت الارصدة مطابقة للبيانات المالية

يمكن ذلك عن طريق: * التحقق اولا من صحة ميزان المراحعة ومطابقته مع القوائم المالية *التحقق من صحة أرصدة الاصول الثابتة من واقع محاضر الجرد *التحقق من صحة النقدية بالخزينة من خلال محاضر الجرد وكشوف حساب البنك *التحقق من صحة ارصدة العملاء والموردين من خلال المصادقات التحقق من صحة الودائع البنكية *النظرللاحداث اللاحقة لاعداد القوائم المالية

عن طريق مراجعه الحسابات حساب حساب فعلى سبيل المثال  :

1 - ح / النقديه لا بد من وجود محضر جرد للنقديه عن طريق لجنه لها اعضاء مشكلين وفق قرار للجرد اعد قبل تاريخ القوائم بوقت كافى وموقع عليه من اداره الشركه والمدير المالى .

2 - ح / المخزون ويسرى عليه ما سبق ذكره فى حساب النقديه .

3 - ح / البنك لابد من وجود خطاب مرسل للبنك بموافاه مراجع حسابات الشركه مصادقه بكافه ارصده الشركه لدى البنك وارسال صوره منها للشركه .

وهكذا لكل حساب من حسابات النتيجه وحسابات المركز المالى .

شكرا على الدعوه الكريمه عن طريق تساوى الجانبين المدين والدفائن عن طريق مراجعة أرصدة ميزان المراجع مع القوائم والله اعلم

يتم ذلك عن طريق حصر وجلب كافة ادلة المراجعة المؤيدة للقوائم المالية لكافة الحسابات ومن امثلة ذلك مايلى :

بالنسبة للاصول الثابتة  -  محاضر الجرد الصحيحة

السيارات -  محاضر الجرد شاملة بصمات الشاسية والمحركات

العملاء والموردين   - الحصول على مصادقات من الكافة وخاصة ذوى الحسابات المؤثرة

المخصصات - دراسة طرق اعدداها ومراجعهت

البنوك  - الحصول على مذكرة تسوية البنوك

الخزائن - محاضر جرد الخزائن

المبيعات والمشتريات - التأكد من انها تخص الفترة فعليا وتم التحقق من توافر ادلة المراجعة المستندية ومبدأ تحقق الايراد وفصل المدد الزمنية

 

وهكذا الى اخر هذه الادلة

 

 

شكرا على الدعوة الكريمة

عن طريق المراجعه الفعليه وأتباع كافة الاجراءات التي يتبعها المراجع الخارجي من فحص مستندي ومطابقة ارصده واستعلامات وفحص لابد من اتباع اجراءات صحيحه لمعرفة ما اذا كانت هناك اخطاء في القوائم المعده اذ لايمكن عمل شئ مرتين بنفس الطريقه وتوقع الحصول علي نتائج مختلفه والافضل أن يقوم شخص آخر غيرك بمراجعة عملك ففرصة اكتشاف الاخطاء تكون افضل

التأكد من أن ميزان المراجعة يتوافق مع رصيد دفتر الأستاذ  العام و القوائم المالية

مقارنة القوائم المالية الحالية مع القوائم المالية السابقة و كذلك مع الموازنات

الحصول على كشوفات تسوية البنك و كشوفات المدينين و الدائنين و المخزون و التأكد من مطايقته لميزان المراجعة

الإستفسار عن الحسابات المرتفعة للمدينين و ألأرصدة الدائنة

التأكد من جرد المخزون فعليا"

الحصول على كشف بالأصول الثابتة الشاملة للتكلفة والإهلاكات  

 

منتظرين إجابة حضرتك

 

 

السلام عليكم . سؤال ممتاز

اولا : - مطابقه رصيد المستودعات مع رصيد رصيد الدفاتر ( بضاعه اخر المده )

ثانيا : - جرد وماطابقه النقديه والصناديق والشيكات وارصده البنوك

ثالثا :- تاييد الذمم ( مطابقه كشوفات حساب الموردين والعملاء )

رابعا :- عمل التسويات الجرديه مثل المصاريف المدفوعه مقدما والمستحقه

خامسا :- اخذ عينات عشوائيه من القيود والتاكد من صحتها 

 

 

 

اولا النتائج تعتمد علي المقدمات

وبالتالي لابد من التاكد من الاجراءات المتبعة في معالجة الاحداث المالية و الفصل بين الاقسام وعدم ازدواجية المهام 

وتفعيل الرقابة الداخلية

ومطابقة البنوك و حسابات العملاء والموردين وجرد المخزون من خلال تقسيم السنة المالية علي فترات حيث تكون المطابقة شهريا مثلا

ومراجعة القيود بشكل دقيق ( قيود اليومية ومشتريات ومبيعات و سندات الصرف والقبض)

جرد الاصول و متابعة الاضافات والاستبعادات

متابعة استحقاقات الموظفين و تكوين مخصصات نهاية خدمة 

تسجيل ما يخص السنة من مصروف و ما يخص السنة التالية يسجل مقدم وتسوية المقدمات والاستحقاقات من فترات سابقة

مراعاة القيود والفروض والمبادي المحاسبية والمعايير حتي تكون المعالجات خالية قدر الامكان من التقديرات الشخصية

وبالتالي سوف تصل الي ميزان مراجعة دقيق ومتوازن 

وعليه يمكن اعداد قوائم مالية تعبر بعدل و وضوح عن الوضع المالي للشركة 

المراجعة والتدقيق والبحث والتقيب