ماهي القيمة المضافة كيف يتم احتسابها وما اهميتها لدى الضريبة ؟

الفاتورة الضريبية

يجب تحرير فاتورة ضريبية عند البيع  واستلام فاتورة مشتريات ضريبية عند الشراء وفقا للشكل القانوني والشروط التى يحددها القانون كما يلي

رقم مسلسل  #  تاريخ التحرير  #  اسم البائع وعنوانه ورقم الملف الضريبي # اسم المشتري وعنوانة ورقم الملف الضريبي ان وجد او الرقم القومي ان لم يكن لدية رقم ضريبي بيان تفصيلي بالسلع المؤداه  من كمية وسعر وقيمة واجمالي  الفاتورة

اهم ثلاث اشياء يجب الانتباه لها  فى الفاتورة الضريبية هى رقم الفاتورة واسم المشتري وعنوانه ورقم الملف الضريبي للبائع والمشتري

ما هي ضريبة المخرجات

هى ضريبة يقوم البائع بخصمها من المشتري عند  بيع سلعة او خدمة خاضعة للضريبة  ومن اهم اشكالها فى قطاع المقاولات هي

·         فاتورة بيع   هى فاتورة بيع تجاري الى عميل

·         فاتورة نقليات   هي عبارة فاتورة بيع مواد شاملة اجرة النقل او اجرة فقط

·         مستخلص اصحاب  اعمال   هي قيمة الاعمال المرفوعة الى الجهات المالكة مثل وزارة النقل

·         فاتورة اعمال اهالي  هي عبارة عن قيمة الاعمال المنفذه مع الاهالي  او الجهات الخاصة مثل التشطيبات وتسليم مفتاح

·         يحق للشركة ان تسترد او تسترجع ضريبة تم دفعها على مشترياتها من خلال مقاصة مع الضريبة  التى تم استيفائها من المبيعات ومن اهم هذه الحالات

·         مردودات المبيعات  وفقا عدة شروط

·         ان تكون السلع تم استلامها فعلا وبحالتها التى بيعت عليها وتم قيدها فى الدفاتر وتم رد قيمتها الى المشتري بما فيها الضريبة او تعليتها لحساب المشتري

·         اصدار اشعار خصم يحمل رقم مسلسل موضح به بيانات البائع وعنوانه ورقم الملف الضريبي واسم المشتري وعنوانه  ورقم الفاتورة الضريبية الاصلية وتاريخها

·         الديون المعومة وفقا لعدة شروط

·         ان تكون المبيعات الاجلة معززة بفواتير ضريبية

·         اثبات ان الدين اصبح معدوما من خلال وفاة المشتري او افلاسة او اخنفائة او استفاد الوسائل القانونية

·         مشتريات  الالات والمعدات

·         يحق استرداد الضريبة المدفوعة عند شراء الات ومعدات  تستخدم فى انتاج سلعة خاضعة للضريبة على سبيل المثال شراء لودر للعمل فى مصنع الخرسانة هنا الضريبة المدفوعة اثناء شراء المعدة يحق استردادها ولكن اذا تم التصرف فى اللودر بالبيع قبل مضي5 سنوات او استخدامه فى سلع غير خاضعة للضريبة فيجب سداد قيمة الضريبة مرة للضرائب

هي كل ما يتم إضافته من قيم لدى كل مرحله من مراحل الإنتاج والتداول السلعى أو عند تأدية الخدمات.

 تعريف ضريبى :

    وعرفها الخبراء بأنها الضريبه المحسوبه على قيمة الأجور + الأرباح المضافه للسلعه ويتم إحتسابها كما يلى :ـ

 ضريبة القيمة المضافه = الضريبه على الأجور أو العماله + الضريبه على الأرباح

أو ضريبة القيمه المضافه = الضريبه على المخرجات ــ الضريبه على المدخلات

أو ضريبة القيمه المضافه = الضريبه على المخرجات الخاضعه ــ الضريبه المدفوعه عليها "كافه المشتريات

اماكيفيه احتسابها :بموجب نسبه تتراوح مابين5%-25%تؤخذ من القيمه .

وشكراً

كك

 إذا كنت تعتقد بأن نظام الضريبة على القيمة المضافة، القيمة المضافة هي القيمة التي يتم إضافتها إلى سعر الشراء (الفرق في السعر)، وسوف نفس النسبة المئوية زيادة الضريبة على القيمة المضافة.على سبيل المثال، وسعر الشراء إضافة10٪ إلى تشكيل سعر التجزئة لهذه إضافي بنسبة10٪ وطبقا لحسابات الضرائب (ضريبة القيمة المضافة).على سبيل المثال، ضريبة القيمة المضافة 17٪؛ سعر الشراء 1.00 BAM، الكمية قطعة1، الهامش الإجمالي 10٪.1 (1 * 1.00) +17٪ = 1.172 (1.00 *10٪) + 17٪ = 1.10٪ +17 = 1،287حتى مع كل معاملة، والزيادة في الأسعار هو زيادة في ضريبة القيمة المضافة وفقا لمعدل نفسه عنده زيادة الأسعار.لذلك فمن الأفضل للدولة أن يكون أكثر المعاملات والإيرادات المرتفعة، وارتفاع ضريبة القيمة المضافة، ولكن ليس لالعميل النهائي.

ضريبة القيمة المضافة من عدة مفاهيم من خلال تجربتي:

1/ هي ضريبة نسبية عادلة 

2/ هي ضريبة يقوم بدفعها المستهلك ولا تقع على عاتق التاجر او مقدم الخدمة (ولا يتم حسابها في دراسات الجدوى)

3/ تزيد قيمة الضريبة حسب تعدد مراحل التداول بالنسبة للسلع اما على الخدمات فهي ثابتة مثال على ذلك القيمة المضافة على الاتصالات

4/يتم استرداد الضريبة في كل مرحلة بيع وتضاف الى الرصيد(دائن) بالنسبة لمقدم الخدمة او التاجر.

5/ تسمح باستثناء سلع وخدمات اساسية ترتبط بحياة المواطن البسيط والدواء غالباً

6/ ادت الى تقليل مراحل البيع ومحاولة الشركات البيع المباشر للجمهور تفادياً للاضافة في مراحل البيع المختلفة.

عيوب ضريبة القيمة المضافة:

التاثير على الارباح في الاعمال التجارية والخدمية وذلك رغم عدم اعتراف الاقتصاديين بتاثير القيمة المضافة على ارباح الاعمال وحتى اوضح وجهة نظري اسوق مثال افتراضي بسيط:

في ظل ثبات الانفاق للافراد اصحاب الدخل المحدود (الرواتب)

لنقل ان حجم التداول في مجال الاتصالات10 دولار وان القيمة المضافة كانت نسبتها10% اي ان نصيب الشركات العامله في مجال الاتصالات هو9 دولار شاملة ارباح الشركات.

ولنقل انه في السنة التالية ظل حجم التداول في مجال الاتصالات ثابت اي10 دولار وقامت الضرائب بزيادة النسبة الى20% اي ان نصيب الشركات العامله في مجال الاتصالات انخفض الى8 دولار شاملة ارباح الشركات.

وهنا يتضح ان الزيادة في  القيمة المضافة في حالة ثبات حجم المال المتداول في الخدمة اثر على دخل الشركات مما يستدعي الى تعديل في سعر الخدمات المقدمة من قبل الشركات لتعوض فاقد ارباحها مما يؤدي الى حالة من ترشيد الاستهلاك لاصحاب الدخل المحدود.

اما عن حسابها فيوجد رصيد دائن ومدين واسترداد فعندما تقوم شركة مثلا باستيراد مدخلات انتاج تقوم بدفع القيمة المضافة غالبا في مرحلة الجمارك فتصبح الشركة دائن للضرائب بما دفعت وعند التصنيع تقوم بدفع مبالغ اضافية للقيمة المضافة يتم حسابها كتكلفة عامة وعند واقعة البيع (الفاتورة) يتم حساب القيمة المضافة ويدفعها المشتري الاخير تجمع مبالغ البيع الاجمالية في المراحل المختلفة قبل البيع الاخير ليتم خصمها وتقوم الشركة بسداد الفرق وغالبا يكون الحساب بالنسبة للشركة دائن لتكرر عمليات الشراء ووجود مخزون مدفوعه عليه مبالغ لم تخصم.......

ارجو ابداء الملاحظات على تجربتي الشخصية من خلال التطبيق والنقاش بين الواقع العلمي والعملي

وجزاكم الله خيرا

ضريبة غير المباشرة، لأنها لا تُجبى مباشرة من المستهلك، لكنها تُدفع مجزأة على مراحل، على عكس ضريبة المبيعات التي تحصل مرة واحدة كنسبة أو مبلغ مالي محدد محسوب على القيمة النهائية للمنتج.

يقال عنها زوراً بأنها من أدوات إعادة توزيع الدخل في المجتمع، وبالتالي فالتوسع فيها يحقق درجة أكبر من العدالة الاجتماعية.

القيمة المضافة:

 هي الفرق بين قيمة السلع المنتجة وقيمة المواد التي ادخلت في إنتاجها وهو ما يعرف بالاستهلاك الوسيط في عملية الإنتاج:

القيمة المضافة - قيمة الإنتاج - الاستهلاك الوسيط.

القيمة المضافة = سعر البيع - تكلفة الشراء او تكلفة 

تكمن اهميتها في احتساب ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة Value Added Tax VAT

هي نوع من ضرائب الاستهلاك التي يتم إضافتها للسعر النهائي للمنتج كلما أضيفت قيمة إضافية للمنتج.  تضاف قيمة الضريبة كنسبة مئوية للسعر المقترح من البائع.

ضريبة القيمة المضافة تعتبر ضريبة على الاستهلاك حيث يدفعها عادة المستخدم أو المستهلك الذي يشترى المنتج، بينما يتم توريد قيمة الضريبة من قبل البائع.

قيمة الضريبة التي يدفعها المشتري هي الفرق بين سعر البيع وتكلفة المنتج التي تم دفع الضرائب عليها بالفعل

- المدفوعات على شكل أجور وإشتراكات في المؤسسات الضامنة وفائدة على الرأسمال المستثمر , و بدل خدمات

- الضرائب .

- أرباح المنشأة .

 كلفة المستهلكات الوسيطة + القيمة المضافة= قيمة الإنتاج

 فنرى أن القيمة المضافة = الإنتاج

وهذا ما يدل على أن القيمة المضافة هي الفارق بين قيمة السلع عند دخولها إلى المنشأة ( على شكل مواد وسيطة)

وقيمة هذة السلع عند خروجها من المنشاة إلى السوق