كمراجع حسابات في مكتب تدقيق . كيف تحكم علي ميزانية مقدمة إليك بصحتها من عمدة في اسرع وقت مع اعتبار أن المعلومات والبيانات سليمة ؟

كمراجع حسابات لا بد من أخذ عينات من خلال العمليات المالية للحسابات الرئيسية ومراجة المستندات المؤيدة لها للتأكد من كفاية وصحة المستندات ومن ثم التأكد من صحة التوجية للحساب المناسب والتأأكد من مدى فاعلية وقوة وضعف نظام الرقابة الداخلية والدورة المستندية قبل إبداء أي رأي - ويختلف حجم العينة محل المراجعة بحجم المنشأة وحجم ما يوجد من ملاحظات أثناء المراجعة. 

التأكد من مطابقة رصيد الارباح الوارد في قائمة الدخل مع ما هو وارد بقائمة التدفقات النقدية وقائمة التغيرات في حقوق الملكية وقائمة المركز المالي

التأكد من مطابقة ارصدة الايضاحات مع ما هو وارد بقائمة المركز المالي وقائمة الدخل وقائمة التغيرات في حقوق الملكية

التأكد من صحة التبويب لمفردات القوائم المالية وصحة التجميع لمفردات تلك القوائم

التاكد من صحة تبويب ارقام المقارنة والارصدة المرحلة لها

التاكد من صحة اثبات حركة  رصيد الاحتياطى القانونى والارباح المرحلة من توزيعات العام السابق واثبات توزيعات العام السابق على المساهمين في قائمة التدفقات النقدية واثبات انصبة الارباح المستحقة الغير مدفوعة وكذلك صحة اثبات النقد والنقد المماثل في نهاية العام مع ما هو وارد بقائمة المركز المالي مقارنة بما هو وارد بقائمة التدفقات النقدية

مطابقة بعض ارقام قائمة التدفقات النقدية مع ما هو ثابت في قائمة المركز المالي وقائمة الدخل والايضاحات المرفقة مع القوائم المالية عن طريق مطابقة بعض ارصدة التدفقات النقدية من الانشطة التشغيلية كمثال بند استهلاكات الممتلكات والات ومعدات وبند المخزون السلعى وتعويضات نهاية الخدمة والتدفقات النقدية من عمليات الاستثمار كمثال بند اضافات ممتلكات ومنشآت ومعدات والموجودات المالية طويلة الاجل  والتدفقات النقدية من عمليات التمويل كمثال بند البنوك الدائنة والقروض

التأكد من ثبات السياسات المحاسبية التى تتبعها الشركة

التاكد من صحة احتساب نسب اهلاك الممتلكات والمنشآت والمعدات .

الاطلاع على تقرير مراجع الحسابات الذى اعتمد القوائم المالية لمطابقة ما اشار اليه في تقريره اذا كان هناك تحفظ مع ما هو ثابت بالقوائم وكذلك مدى مطابقة ارقام الايضاحات التفسيرية للقوائم مع ما هو وارد في تقريره ومدى توافق تاريخ اصدار التقرير مع ايضاح اعتماد مجلس الادارة لتلك القوائم .

 

لقد ذكرت للاخوة والاساتذة الكرام جملة هي باعتبار ان المعلومات والبيانات سليمه اي ان جميع المصادقات وكشوف حساب البنك سليم ..كل الحسابات تم مراجعتها ...ثم وصلت اليك كمراجع في مكتب تدقيق كيف تحكم علي الميزانية بصحتها ام لا.......برجاء الاجابة من واقع الخبرة العملية وليس بواقع الدراسه لانني فعلا احتاج الاجابه ..لانني سوئلت وقمت بالاجابه علي السؤال ولم يتسني لي معرفة النتيجه ..وشكرا جزيلا للجميع

بالإضافة لأجابات الأعضاء .. لو أنك تقصد بسرعة في جلسه واحدة بدون التدقيق وهذا لا يعني أنهم لم يدققوا 

أولاً: لا توجد ميزانية صحيحة وأخرى غير صحيحة .. الميزانية الغير صحيحة ستكون واضحة من اي بند ولن يقدمها لك احد غير أنه سوف يقولك انها غير صحيحة

ثانيا : في العادة تكون الميزانية بها بعض المعلومات غير الصحيحة أما عن جهل أو عن قصد وده حال جميع الميزانيات 

ثالثا: لو هناك ميزانية بها معلومات مغلوطه يمكنها أن يكشف المدقق الخارجي أن هناك اشياء غير منطقية وذلك من خلال مراجعة البنود والمناقشة عن نشاط الشركة وكشف البنك خلال العام الذي صدرت عليه الميزانية .. سوف يعرف أنها بها معلومات غير منطقية أو غير صحيحة ولكن لن يجزم إلا بالفحص كما قال الأساتذه في اجاباتهم

وفي العادة هذا هو عمل المدققين من قبل البنوك أو مكاتب الاشتشارات حين تعرض عليهم ميزانية يناقش بعض البنود ويطلب كشف البنك كامل وعلى اساسها يقول احتماليه صحتها أو أن الوضع غير منطقي وهناك اشياء غير صحيحة وعلى هذا الاساس يقوم بتكملة عمله،  

بمعنى مثلا لو عرضت عليك ميزانية يظهر فيها المبيعات مليون ووجد مجمل حركات البنك الواردة مليون والزيادة في الارصدة التجارية المدينة في حدود5 مليون فتعني إن الميزانية منطقية مع أحتمال بسيط للتلاعب ومع مؤشر مخاطره عالي بالشركة أما لو وجدت الأرصدة التجارية المدينة زادت بمقدار2 أو3 مليون، يكون واضح أن أحتمال أن الارقام غير صحيحة بنسبة كبيره هو الصحيح.

وهذا شىء من الأشياء المهمة الذي يحكم فيها الخبراء على الميزانيات لتمرير المعاملة سواء بالمتابعة بعمل الميزانية أو ترشيحية لعمل تسهيلات بنكية أو خلافه ... 

تحياتي واحتراماتي

إذا كانت المعلومات سليمة إذن كشوف البنوك والمذكرات سليمة والخطأ ممكن يكون أن الأرقام مبالغ فيها فنلجأ لمقارنة العام السابق ونستخرج نسب الربحية للعام الحالي والعام السابق سنة المقارنة 

أما خطوات المراجعة فلابد مطابقة سنة المقارنة الموجودة بالعام السابق

ثم مطابقة كشوف البنوك والتسويات 

ثم مصادقات العملاء والموردين 

ومحاضر الجرد للصناديق والعهد والمخازن

وكشوف الأصول الثابتة

 

اجراء اختبارات تحليليه واجراءات التحقق والفحص المستندي باستخدام العينه 

هناك برامج جاهزه لعملية المراجعة مزودة بمعايير التدقيق والمحاسبة بحيث يقوم المدقق بادخال البيانات للبرنامج وهذا الاخير يقوم بمهتة كمساعد للمدقق في عملية التدقيق والتأكد من صحة البيانات ومطابقتها مع المرفقات والمستندات المؤيده ...وهذه هي الطريقة الاسرع في عملية التدقيق والمراجعة ......وشكراً على الدعوه 

يتم الحصول على مايلى: *كشوف حساب البنك ومراجعة مذكرة تسوية حساب البنك **مراجعة عينة منتقاة من مصادقات العملاء والموردبن *التحقق من صحة تسويات فروق العملات الاجنبية *التحقق من ثخة النقدية من خلال محاضر الجرد *التحقق من صحة قيمة المخزون *مراجعة محاضر جرد الأصول الثابتة *التاكد من وجود الايصاحات اامتممة **التحقق من ثبا ت السياسات المحاسبية *مراجعة محضر مجلس إدارة المنشأة عن نشاط العام

السلام عليكم .. شكرا على الدعوة ..

فى الحقيقة أنا حديثة التخرج ولم أعمل كمراجعة حسابات .. ولكنه سؤال جيد وأنا أنتظر الاجابة من أساتذتى الخبراء ..