قيود معالجه الضمانات البنكيه؟

هناك انواع من خطابات الضمان هى الابتدائى والنهائى ( الدفعه المقدمه )

الابتدائى ده بيكون قبل ما ندخل المناقصه وقبل ما يرسى علينا العطاء اصلا

النهائى دى بيكون بعد رسو المناقصه علينا وقبل ما ناخد الدفعه المقدمه وقبل ما نبدا شغل  ...

و معالجه الخطاب الابتدائى بتكون ببساطه كده بفرض ان قيمته2 مليون ولكن الغطاء200 الف

200 من ح \\ غطاء او خطابات ضمان ابتدائى 

200 الى ح \\ البنك

وبتقوم بعمل قيد المصاريف البنكية سواء مصاريف اصدار الضمان أو مصاريف تمديد فتره الاستحقاق  من واقع كشف الحساب 

من حـ المصروفات العمومية العامة ( مصروفات بنكية ) 

الي حـ البنك 

لما بيرد الينا الخطاب الابتدائى ويطلب مننا خطاب ضمان نهائى وده بعد ما ترسو علينا المناقصه او العطاء بنعمل القيد كده

200 من ح \\ البنك 

200 ال ح \\ خطاب ابتدائى

وعند أصدار خطاب الضمان النهائي يتم تسجيله بالقيد التالي

من مذكورين 

حـ/ خطابات الضمان النهائيه (برقم الخطاب )

حـ / عمولات بنكيه( او عمولة اصدار خطابات ضمان )

الى حـ / البنك

وفى حالة انتهاء الغرض اللمصدر من أجله خطاب الضمان يتم أعادة أصل الخطاب الى البنك والغاؤه بالقيد المحاسبي التالي 

من حـ / البنك

الى حـ/ خطابات الضمان النهائيه (طبعاً نفس الحساب فتحه للخطاب ان كان متفرع من حساب رئيسي لخطابات الضمان النهائيه عموما)

. أما فى حالى عدم تنفيذ الأعمال المطوبه وقام العميل بأخذ قيمة الضمان من البنك فأننا نقوم بإقفال حساب خطاب الضمان الذي تم فتحه فى حساب الأرباح والخساير بالقيد التالي 

من ح/ الأرباح والخساير 

الى حـ / خطابات الضامان النهائيه

أو يتم تحميله على المشروع نفسه الذى أصدر من أجله خطاب الضمان 

والذى يتم اقفال أجماليه أيضا فى نهاية العام فى حساب الأرباح والخساير

.. وفي حالة تمديد الخطاب يتم أثبات العموله فقط المتولده عن التمديد والتى تظهر بكشف حساب البنك أو الإشعار الوارد من البنك والذى يفيد بخصم عموله تمديد خطاب الضمان . بالقيد التالي

من حـ/ عمولات بنكيه ... وتحمل على نفس المشروع الذى اصدر من اجله خطاب الضمان 

الى حـ/ البنك ....

والله المستعان ... ارجوا ان تكون اجابتي مفيده 

خطابات الضمان البنكية متعددة الأغراض و لكن القاسم المشترك بينها هو أنك أما أن تدفع نسبة معينة كضمان نقدي من قيمة خطاب الضمان تودع لدى البنك حتى تاريخ أنتهاء الغرض من خطاب الضمان أو أنك لا تدفع أي ضمان نقدي خطابات الضمان بشكل عام هنا تندرج تحت تصنيف الخصوم المحتملة أو Contingent Liabilities و دائما الخصوم التي تندرج تحت هذا البند هي عبارة عن خصوم لا يتم إدراج قيمها في التقارير المالية و لكن يتم الإفصاح عنها في ملاحظات التقارير المالية و السبب في ذلك هو أن أحتمال وجود تدفق نقدي خارج سيدفع كمسداد لهذه الإلتزامات من الممكن أن يكون لدينا حالة يطلب فيها البنك دفع مقدم نقدي كنسبة من قيمة خطاب الضمان في حالة أن خطاب الضمان مثلاً10000 و تم دفع نسبة كمقدم من خطاب الضمان مقدارها20% بقيمة2000 و كان الغرض من خطاب الضمان هو حسن تنفيذ المقاولة مثلاً2000 من حـ / إيداعات خطابات الضمانات ( ضمن الأصول الأخرى ) 2000 إلى حـ / البنكو لا يتم تسجيل أي شيئ بخصوص خطابات الضمان و لكن يتم الإفصاح في ملاحظات التقارير المالية عن قيم هذه الخطابات إن وجدتفي حالة أن الطرف الثالث المستفيد من خطاب الضمان في حالة عدم الإلتزام بالهدف المرجو من خطاب الضمان قد طالب البنك و قدم مستندات تدل على عدم ألتزام الطرف الأول ( فاتح خطاب الضمان ) 10000 من حـ / مصاريف ضمانات حسن التنفيذ ( الأرباح و الخسائر )2000 إلى حـ / إيداعات خطابات الضمان8000 إلى حـ / مستحقات خطابات الضمان للبنك ( إلتزام )في حالة أنه لم يكن هناك إي مبالغ مدفوعة كمقدم لخطاب الضمان 10000 من حـ / مصاريف ضمانات حسن التنفيذ ( الأرباح و الخسائر )10000 إلى حـ / مستحقات خطابات الضمان للبنك ( إلتزام )يمكنك أيضاً أن تقرأ المعيار المحاسبي الدولي رقم37 الخاص بالمخصصات و الألتزامات المحتملة و الأصول المحتملة لأن به الكثير من الشروط التي يجب أن تكون على علم بها بخصوص تكوين المخصصات و ذلك في حالة أنك كمقاول مثلاً تتكرر لديك مصاريف ضمانات حسن التنفيذ بحيث يكون أحتمال الحدوث أكبر من أحتمال عدم الحدوث 

عمل قيد اصدار شيك ضمانات لصالح بنك ؟

من / الضمان البنكى (ابتدائى-نهائى-دفعة مقدمة -كفاله جمركية) 

من ح/رسوم بنكية 

     الى ح/ البنك 

اولا فى الخطوة الاولى انت عالجت تامين خطاب الضمان فقط (نسبه التغطيه ) ولم تذكر شئ عن الضمان وكيفيه تسجيله؟؟ ومدى اثرة على التسهيلات البنكيه التى للشركه على فرض ان الشركه لها تسهيلات بنكيه  وكيف نرى ذلك فى حساباتنا ؟؟؟

ونفس الشئ فى الضمان النهائى ؟؟؟؟

عند اغلاق الضمان بنوعيه انت تحدثت عن اغلاق نسبه التغطيه ولم تتحدث عن اثر الضمان على حساباتنا وكيف يوثر على حجم التسهيلات الممنوحه للشركه

فى حاله عدم تنفيذ الاعمال   التى من اجلها انشئ الضمان وضاع عليك الضمان النهائى   اقفاله كما اجبت

ومصاريف الضمانات تحمل على المصروفات ويتاثر بها قائمه الدخل وتحمل على المشروع هذا صحيح