كيف يتم عمل التدفقات النقدية بنهاية السنة المالية المنتهية؟ وماهي الفائدة الاساسية من عمل التدفقات النقدية؟

قائمة التدفقات النقدية هي قائمة حديثة العهد بالنشاط المحاسبي ووجدت لتحليل سيولة المنشاءات لتوضيح مدى كفاءة نشاطها 

بمعنى  ان بعض الشركات يظهر في ميزانياتها ارباح خالية و نفاجئ باشهار افلاسها بسب عدم وجود سيوله كافية مثل شركات المقاولات

وبعض الشركات بتخسر ويظهر لها ارباح في الميزانية وذلك لانها بتبيع من الاصول الثابته

وقائمة التدفقات تقوم بتحليل  التغيرات على نقدية المنشاءة على ثلاث مستويات كما ذكر استاذ ايمن

تعتبر قائمة التدفقات النقدية مهمة جدا للبنوك لتحليل نشاط الشركة  

ويتم احتساب التدفقات النقدية

على ثلاث اقسام كما ذكر استاذ ايمن

كمايلي 

التدفقات النقدية من الانشطة التشغيلية

 صافي دخل ( خسائر) السنة 

الاستهلاك التغيرفي الموجودات والمطلوبات المتدولة

 (الزيادة )النقص في ذمم وارصدة مدينة 

(الزيادة )النقص في مخزون سلعي 

الزيادة(النقص) في ذمم الموردين 

الزيادة(النقص) في ذمم دائنة  

الزيادة(النقص) في المصروفات المستحقة 

 صافي التدفقات النقدية من الانشطة التشغيلية 

 التدفقات النقدية من الانشطة الاستثمارية   

الاضافات للموجودات الثابتة 

صافي التدفقات النقدية من الانشطة الاستثمارية 

   التدفقات النقدية من الانشطة التمولية   

التغير على جاري المالك

التغير على الارباح المبقاة

صافي التدفقات النقدية من الانشطة التمويلية 

صافي التدفقات النقدية من جميع الانشطة

رصيد النقدية في بداية السنة

رصيد النقدية في نهاية السنة

اتمنى التوفيق للجميع

تعد قائمة التدفقات النقدية لأظهر التغير الذى حدث في استخدامات النقد خلال فترتين ماليتين متتاليتين حيث يفسر التغير في رصيد النقدية تحت ثلاثة أقسام رئيسية .

التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل

التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار

التدفقات النقدية من أنشطة التمويل

ويمكن اعداد قائمة التدفقات النقدية بطريقتين :

الطريقة الاولي – الطريقة المباشرة حيث تم تعديل كافة البنود التشغيلية من اساس الاستحقاق للأساس النقدى .

الطريقة الثانية الطريقة غير المباشرة حيبث يتم اجراء تعديلات وتسويات على رقم الربح المحاسبي الى ان نصل الى صافي التدفقات النقدية .