ماذا تعرف عن التدقيق الشرعي؟ ما هو ومن يقوم به؟ اذكر أي معلومة تعرفها تتعلق بالتدقيق الشرعي.

السلام عليكم ورحمة الله ..

التدقيق الشرعي في البنك الاسلامي : هو عبارة عن تاكيد ان جميع المعاملات التي ينجزها البنك الاسلامي تتم وفق القواعد والاحكام الاسلامية المقبولة لدى هيئة الرقابة الشرعية المعينة من قبل الجمعية العمومية للمساهمين في البنك الاسلامي .

يقوم بالتدقيق الشرعي في البنك : ان ذلك امر واجب على هيئة الرقابة الشرعية ولكن هيئة الرقابة الشرعية تقوم بالاستعانة بادارة للرقابة الشرعية داخل البنك وتكون تابعها للهئية تقوم بالنيابة عنها بالتدقيق الشرعي بحيث تكون هيئة الرقابة الشرعية مرجعية لادارة الرقابة الشرعية في البنك الاسلامي.

مؤخرا توجد العديد من الشهادات المهنية التي تجيز المراقب الشرعي , منها شهادة CISA .

في حدود معلوماتي البسيطة أن

التدقيق الشرعي : هو فحص شرعي لمنتجات ومعاملات المؤسسات المالية والمصارف الاسلامية للتحقق من مدى التزامها بالضوابط الشرعية المستمدة من أحكام ومبادئ الشريعة الاسلامية .

يقوم به الهيئات الشرعية في المصارف والمؤسسات المالية الاسلامية والمراقبين الشرعيين المستقلين .

 هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الاسلامية تقوم باصدار معايير شرعية لمنتجات المصارف والمؤسسات المالية المتوافقة مع الشريعة الاسلامية 

CIS in Sharia Auditing – التدقيق الشرعي

التدقيق الشرعي عبارة عن أداة لبناء الثقة والتحقق من التطبيق السليم للمنتجات والتطبيقات المصرفية الإسلامية و تتولي ادارة التدقيق الشرعي تصحيح مسار المعاملات لكي تتناسب مع المعايير الشرعية من الناحية التطبيقية، مع الأخذ بعين الاعتبار أدوار الإدارات المختلفة، كإدارة المخاطر وإدارة الالتزام وإدارة تطوير الأعمال. تعمل ادارة التدقيق الشرعي وفق منهج مهني لوضع توصيات الهيئة الشرعية موضع التنفيذ

وتتمثل اهم مهام الرقابة الشرعية في فحص العقود والاتفاقيات والسياسات والمنتجات والمعاملات وعقود التأسيس والنظم الاساسية والتقارير الصادرة عن ادارات المراجعة الداخلية ومراجعتها للتأكد من التزامها بأحكام ومبادئ الشريعة الاسلامية

ينقسم التدقيق الشرعي الى قسمين

-   تدقيق شرعي داخلي وهو الذى تقوم به ادارة الرقابة الشرعية بهدف مساعدة ادارة المؤسسة في القيام بمسئوليتها في الالتزام بأحكام الشريعة الإسلامية .

-   تدقيق شرعي خارجى وهو التدقيق الذى يقوم به المدقق الشرعي الخارجى بهدف مساعدة هيئة الفتوى والرقابة الشرعية في تكوين رأي بشأن التزام المؤسسة بأحكام الشريعة الاسلامية 

يعرف التدقيق الشرعي بانه  التقييم الدوري المستقل بغرض التاكد من مطابقة/التزام المؤسسات المالية الاسلامية  بالشريعة الاسلامية ( قرارات شرعية ماليزيا مثلا  او  معايير شرعية  لهيئة المحاسبة و المراجعة او اي مبادى شرعية تحكم التعامل داخل البلد) في تعاقدتها  و منتجاتها و عملياتها و ممارساتها المختلفة. يُعد التدقيق الشرعي احد وسائل الرقابة الداخلية بتلك المؤسسات المالية..

 تلعب القوانين  و اطار الحكومة  دورا في تحديد ملامح و اهداف هذة الوظيفة، و موضعها و قوتها ضمن هيكل الحوكمة  و صفات و مؤهلات شاغلها..

يجب على من يتولى مهمة التدقيق/ المراجعة الشرعية الالمام  بطبيعة العقود و التعاقدات الاسلامية و اشكالها. اضافة الى  الفهم الدقيق للاعمال بشكل عام لكن تختلف القوانين في تحديد اي مؤهل  يقبل هنا  فمنهم مثلا  يتطلب  درجة بكالوريوس في الفقة او شهادة تمويل اسلامي معتبرة و معترف بها ( مثلا CIFP  بماليزيا)  او  شهادة المدقق الشرعي من هيئة المحاسبة و المراجعة في الشرق الاوسط.. الخ

قد تقوم بعض المؤسسات  بتعهيد وظيفة التدقيق الشرعي  لشركات متخصصة، لتؤدي الوظيفة بطريقة اقرب للمدقق الخارجي منها  للتدقيق الداخلي.. 

هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الاسلامية Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions هي منظمة دولية غير هادفة للربح تضطلع بإعداد وإصدار معايير المحاسبة المالية والمراجعة والضبط وأخلاقيات العمل والمعايير الشرعية للمؤسسات المالية الاسلامية خاصة والصناعة المصرفية والمالية الاسلامية على وجه العموم. كما تنظم الهيئة عدداً من برامج التطوير المهني (وخاصة برنامج المحاسب القانوني الاسلامي وبرنامج المراقب والمدقق الشرعي) في سعيها الرامي إلى رفع سوية الموارد البشرية العاملة في هذه الصناعة وتطوير هياكل الضوابط والحوكمة لدى مؤسساتها.

التدقيق الشرعي: هو فحص وتمحيص مدى التزام المؤسسة بأحكام ومبادئ الشريعة الإسلامية.

ويعتبر التدقيق الشرعي يد واذن هيئة الرقابة الشرعية داخل المؤسسة ، حيث يقوم بتقديم التقارير الدورية  إلي هيئة الرقابة الفرعية.

تقوم هذه الوظيفة على التحقق من المنتجات وسير العمليات التي ينفذها البنك وفقا لأحكام الشريعة الإسلامية بحسب فتاوى وقرارات هيئة الرقابة الشرعية. فوظيفة المراقب الشرعي تستلزم من شاغلها الإلمام بعدد من الفنون والصناعات ممثلة بفقه المعاملات المالية الإسلامية والقانون المدني والتجاري وقانون الشركات، وأسس التدقيق وأساسيات الصيرفة والتمويل والمحاسبة وغيرها، لهذا هي وظيفة لا غنى عنها وربما يستحيل الاستغناء عنها حتى مع أتمتة المعاملات وتنميطها، وذلك لوجود السعة والمرونة في الفقه المالي الإسلامي وتغير الأحوال والأزمان.

السلام عليكم اجو المساعدة  انا ابحث عن دور ومهام المدقق ىلشرعيالداخلي في المؤسسات المالية الاسلامية ارجة منكم الاجابة وكذلك ان استطعتم ان تعطوني بعض المراجع شكراااا

ده سوال مهم جدا وكنت اود سوال استاذ وقيان فيه باعتباره عمله نادره و احد المتخصصين المعدودين في هذا التخصص الواعد