قائمة التدفقات النقدية هي ملخص لحساب الاستاذ العام للنقدية وكيفية التعامل مع صافي الربح وتوزيعه ؟

يوجد اسلوبين لاعداد قائمه التدفقات النقديه هما الاسلوب المباشر والاسلوب غير المباشر . وسنسرد هنا الاسلوب غير المباشر وهو يجعل القائمه قابله للفهم وهى كما يلى :

1- نبدأ بصافى الربح من واقع قائمه الدخل ثم نضيف اليه الاهلاكات ( حيث انها مصروفات دفتريه ولاتتعلق بتدفق حقيقى ) حيث سبق خصمها من الايراد للوصول الى صافى الربح . هنا انتهى دور قائمه الدخل ثم ندخل على قائمه المركز المالى وطبعا لابد من وجود ارقام مقارنه مع العام الماضى .

2- نستخرج صافى التدفقات النقديه من انشطه التشغيل ( التغيرات بين السنه الحاليه والسنه السابقه لرأس المال العامل اى الاصول المتداوله والخصوم المتداوله عدا النقديه وما فى حكمها  ) كما يلى : 

يضاف التغير بالنقص فى الاصول ويطرح التغير بالزياده فى الاصول لان التغير بالنقص فى الاصول يعنى تولد نقديه داخله للشركه . ويخصم التغير بالنقص فى الخصوم المتداوله ويضاف التغير بالزياده فى الخصوم لان التغير بالنقص فى الخصوم معناه نقديه خارجه .

ليصبح صافى التدفق النقدى من التشغيل كما يلى :

الزياده فى المخزون  -       يلاحظ انه اصل 

النقص فى الارصده المدينه  +

الزياده فى الارصده الدائنه   +  يلاحظ انه التزام

3- صافى التدفق النقدى من انشطه الاستثمار وهى عباره عن شراء او بيع اصول ثابته - شراء او بيع فرع او جزء منه - شراء او بيع استثمارات طويله الاجل - منح قروض او تحصيل قروض سبق تقديمها للغير .

فى حاله الشراء يخصم وفى حاله البيع يضاف لاننا نتكلم عن التدفق النقدى .

4- صافى التدفق النقدى من انشطه التمويل وهى عباره عن اصدار اسهم او سندات او غيرها من الاوراق الماليه طويله الاجل - توزيعات ارباح - اعاده شراء الشركه لاسهمها - سداد او استهلاك القروض بجميع صورها .

5- ينتج مما سبق صافى التغير فى النقديه وما فى حكمها نضيف له رصيد النقديه وما فى حكمها اول السنه ليكون الناتج هو رصيد النقديه وما فى حكمها آخر السنه .

اخيرا يلاحظ تحديد بنود انشطه الاستثمار والتمويل وفى حاله وجود بنود اخرى غير ماتم تحديده فتدرج ضمن الانشطه التشغيليه .

- مع ملاحظه ان قائمه التدفقات النقديه يكون مصدرها هو قائمه الدخل وقائمه المركز المالى .

• بسم الله الرحمن الرحيم بداية اسم القائمة التدفقات النقدية , اذا الهدف هو تحويل صافي الربح من اساس الاستحقاق الى الاساس النقدي وبناء علىه يتم حصر جميع المقبوضات النقدية وجميع المدفوعات النقدية خلال الفترة المالية , سواء من الانشطة التشغيلية او الانشطة الاستثمارية او  التمويلية  وذلك لمعرفة هل المنشأة تعمل بكفاءة وتقوم بإدارة راس المال العامل باحترافية ام لا كذلك تستخدم في التنبؤ المستقبلي بالسيولة وهل تستطيع المنشأة الوفاء بالتزاماتها المستقبلة ام انها قد تتعرض لازمة سيولة او افلاس وأما التدفقات النقدية من  الانشطة التشغيلية  فهي الانشطة المرتبطة بحسابات اصولك والتزاماتك المتداولة كسداد دفعات لمورد قيمة مشتريات او مصروفات ايرادية خلال العام او متحصلات من عملاء  واما التدفقات النقدية من الانشطة الاستثمارية في التدفقات المرتبطة بالاصول الثابتة بيع او شراء او منح القروض بفوائدواما التدفقات النقدية من الانشطة النمويلية فهي التدفقات المرتبطة بحقوق الملاك (توزيع ارباح - مسحوبات ) والقروض طويلة الاجل واصدار الاسهم والسندات بشركات الاموال 

ما شاء الله ... إجابه واضحه و شامله شكراً لك أ/ معتز

ما شاء الله أستاذ معتز إجابتك لا تحتمل أي شك لأن كثير من المحاسبين يقعون في التعامل مع صافي الربح