ضريبة المبيعات و ضريبة الارباح التجارية والصناعية و طريقة حساب المستحق للمصلحة ؟

ضريبه المبيعات شئ وضريبه الدخل ( واسمها السابق ضريبه الارباح التجاريه والصناعيه ) شئ آخر وكل واحده فيهم لها قانون لوحده :

1- قانون الضريبه العامه على المبيعات رقم11 لسنه1991 بتعديلاته واضافاته التاليه لصدوره  ( جاء بديل عن ضريبه الاستهلاك ) وفيه يتم اعداد اقرار ضريبه مبيعات على النموذج المخصص لذلك شهريا بطريقه القيمه المضافه ومعناها انه عندما تقوم شركه بشراء سلعه بغرض اعاده بيعها فعند عمليه الشراء يعد لها المورد فاتوره بأسمها ويضيف لقيمه الفاتوره فى الغالب10% ضريبه مبيعات وعندما تبيع الشركه السلعه تعد للعميل فاتوره تضيف لها10% ضريبه مبيعات فهل هنا فاتوره الشراء بنفس سعر وحده فاتوره البيع الجواب لا طبعا فاذا افترضنا ان الشركه اشترت بمبلغ100 جنيه +10 جنيه ضريبه مبيعات فانها ستبيع مثلا بمبلغ120 جنيه +12 جنيه ضريبه مبيعات يعنى هنا فيه2 جنيه قيمه مضافه يجب توريدها لمصلحه المبيعات لان كل من يحصل ضريبه مبيعات ملزم بتوريدها للمصلحه العامه على للمبيعات .

2- قانون الضريبه على الدخل رقم91 لسنه2005 بتعديلاته واضافاته التاليه لصدوره وفيه يتم اعداده سنويا على اساس قائمه الدخل حيث يتم تعديل صافى الربح المحاسبى للوصول لصافى الربح الضريبى وهو وعاء الضريبه فعند الشراء من المورد يقوم بخصم واضافه ضرائب منبع على الفاتوره ويقوم المورد بتوريد ضريبه الاضافه الى الماموريه التى تتبعها الشركه من تحت حساب الضريبه على الدخل التى ستستحق على الشركه وهنا عند اعداد الاقرار السنوى ستقوم الشركه باحتساب ضريبه الدخل المستحقه عليها ثم تخصم منه مقدار الضريبه التى وردت خلال السنه من الموردين تحت حساب الضريبه لتصل لصافى ما يجب سداده .

ضريبة المبيعات هى ضريبة يضيفها المورد أو مقدم الخدمه على البضاعه او الخدمه المؤداه و لكن لصالح مصلحة ضرائب المبيعات و لها نسب مختلفه حسب نوع المبيعات او الخدمه (5% او10% او15% او25% )  هذا ان صحت تلك النسب

ضريبة الاضافه هى ضريبه يضيفها المورد او مقدم الخدمه و لكن لصالح مصلحة ضرائب الخصم و الاضافه و لها أيضا نسب مختلفة حسب المبيعات او الخدمه (0.50 % أو10% او2% او3% )

ضريبة الخصم هى ضريبة يستقطعها العميل من إجمالى فاتورة المورد لصالح مصلحة ضرائب الخصم و الاضافه

مثال بفرض ان هناك مورد يقوم بعمل فاتوره لبضاعه بأصل مبلغ1000 جنيها

1000 قيمة البضاعه

100  ضريبة مبيعات10%

5      ضريبة اضافه0.50 %

1105 إجمالى الفاتورة

يقو م المورد ( البائع ) بتوريد100 جنيها لمصلحة ضرائب المبيعات و5 جنيهات لمصلحة ضرائب الخصم و الاضافه 1000 جنيها قيمة مبيعاته شاملة أرباحه

نفس الفاتوره سيقوو العميل باحتسابها كالتالى

1105 قيمة البضاعه يسدد منها1100 للمورد و5 جنيهات لمصلحة ضرائب الخصم و الاضافه

باختصار ضريبة المبيعات المستحقة للمصلحة هى الفرق بين الضريبة المفروضة عند البيع و الضريبة المدفوعة عند الشراء

و تختلف كليا عن ضريبة الدخل و التى تفرض على صافى الاعمال من واقع قائمة الدخل 

و يتم مقاصة ضريبة الدخل الناتجة من قائمة الدخل مع الضريبة المخصومة من المنبع المسماة ضريبة الارباح التجارية و الصناعية المخصومة على المنشأة نتيجة البيع لمنشأت اخرى بموجب اشعارات الخصم

بكل اختصار ان ضريبه المبيعات  تفرض على مبيعات المكلف   ......اما ضريبه الارباح التجاريه والصناعيه فتفرض على صافي الربح  اللي يظهر نهايع العام . وشكرا 

بالنسبة لضريبة المبيعات يتم احتساب الضريبة المدينة والضريبة الدائنة والفرق يتم تسويته سواء دائن او مدن 

اذا كانت مدينة يكون لدى الممول رصيد لدى مصلحة الضرائب ويتم استرداها فى الشهور التالية اما اذا كان الرصيد دائن تكون المصلحة دائنة ويتم توريد المبالغ

بالنسبة لضرائب الخصم تحت حساب الضريبة يتم التسوية اخر العام عند تقديم الاقرار السنوى ويتم خصم المبالغ التى تم توريدها للمصحلة

( مدين حـ / ضرائب الارباح التجارية والصناعية) من الضريبة المستحقة على الدخل السنوى

ضريبة المبيعات يتم اعداد اقرار بها كل شهر وهى عبارة عن الفرق مابين الضريبة على مبيعات المنشاة و الضريبة على مشترياتها ويقدم الى المصلحة فى فترة شهرين من انتهاء الشهر الذى يتم اعداد التقرير له عدا شهر ابريل فتكون المهلة له شهر ونصف 

والفرق اذا كان موجب فان المنشاة مدينة للضرائب

اما اذا كان الفرق سالب فيكون الرصيد دائن 

اما ضريبة الارباح التجارية والصناعية فيتم احتسابها على اساس تقسيم السنة الى اربع فترات

الربع الاول من يناير الى مارس

الربع الثانى من ابريل الى يوينو 

الربع الثالث من يوليو الى سبتمبر

الربع الرابع من اكتوبر اى ديسمبر 

ويتم احتساب الضريبة على اساس اذا كان المنتج نهائى يتم خصم0.5 % واذا كانت منتج غير نهائى2% 

وكانت هناك ضريبة على المبيعات1 % تم الغاؤها فى يوليو2014

ويتم اعداد نموذج41 ويسلم بعد انتهائ الفترة بشهر واحد 

اتفق مع الأستاذ معتز لانها اجابه شامله وواضحه

تفرض مصلحة الضرائب على الممولين ان يقوموا بخصم مبلغ تحت حساب ضريبة الأرباح التجارية والصناعية Withholding Tax بنسب محددة على المبالغ المدفوعة -بواسطة الممولين- مقابل اعمال التوريدات, الخدمات أو الإستشارات. إن الهدف من هذه الضريبة هو توفير سيولة للخزانة العامة للدولة و حصر للممولين و التغلب على التهرب الضريبي.<br>نسب الخصم الواجب على الممول خصمها<br><br>   0.5 % على التوريدات ( شراء المواد الخام / ادوات مكتبية / …)<br>   2 % على الخدمات ( صيانة معدات / مستشفيات / … )<br>   5 % على الإستشارات ( استشارات هندسية / استشارات مالية / … )<br><br>آلية خصم ضريبة الأرباح التجارية والصناعية<br><br>    لا يتم خصم “ض ا ت ص” إلا على الفواتير التي تبلغ قيمتها أو تزيد عن300 ثلاثمائة جنيه<br>    يتم الخصم من القيمة الأصلية للفاتور اي قبل حساب ضريبة المبيعات وذلك لكي لا يتم الوقوع في نقطة الإزدواج الضريبي

اتفق مع اجابات الزملاء واخص اجابة الاستاذ معتز