ما هو رايك بحياديه فى مراجع مالى قام بمراجعة تسوية البنك لشهر ديسمبر حيث قام المحاسب باعدادها و اظهر الرصيد الدفترى بالسالب و من ثما عمدها المراجع؟

لا يمكن ان يكون حساب البنك  بالسالب الا في حالة واحدة فقط اذا كان تم السحب على المكشوف فقط (سحب فعلي) ويجب ان يكون متطابق مع كشف البنك ويكون حساب البنك في جهة الخصوم كطرف دائن اما رصيد البنك فيكون صفر و اذا كان ليس هناك حساب متفق عليه للسحب على المكشوف وقد تم اصدار شيكات بالزيادة عن رصيد البنك ولم يتم سحب قيمتها حتي31/12 فيجب ان يتم عكس قيمة تلك الشيكات الغير مسحوبة لتكون تسوية البنك متطابقة مع الرصيد الفعلي الحقيقي للسيولة المالية التي في البنك ليوم31/12 .. واذا كان تم اعداد حساب البنك على ضوء  الفرضية الاخير (لا يوجد اتفاق على السحب بالمكشوف وكشف البنك يظهر وجود رصيد فعلي فالتسوية خاطيئة ) ... ولا يجب اظهار رصيد البنك الدفتري الا على حقيقته كما هو مع كشف البنك..

يمكن للشركة ان تسحب شيكات بمبالغ تفوق رصيدها في البنك يترتب على ذلك أن يصبح رصيد حساب البنك في سجلات الشركة فى ذلك التاريخ دائناً (رصيد السحب على المكشوف) ويتم ذلك بناء على اتفاق مسبق بين الشركة والبنك بشروط محددة مثل تحميل الشركة فائدة مدينة وغيرها من العمولات والمصروفات البنكية المصرفية المتعارف عليها وعند اعداد الشركة لمذكرة التسوية في نهاية العام من الطبيعي ان يظهر دفتر حساب البنك بالسالب ( دائناً) ويتم تصنيف ذلك في القوائم المالية للشركة بمثابة التزام على الشركة للبنك ضمن الخصوم المتداولة ومراجع الحسابات دورة مراجعة مذكرة التسوية وفق كشف حساب البنك في تاريخ اعداد القوائم المالية وسجلات الشركة وشهادة البنك بالرصيد في تاريخ القوائم . 

أجاب الأخوة ...لا أضافة 

أتفق مع إجابة أستاذ عبد الحكيم أحمد .....................

فعلا فى حالة واحدة وهى السحب على المكشوف وبمصادقة من البنك على ذلك

طبيعة حساب البنك بالعاده دائما مايكون مدين الا في حالة السحب ع المكشوف طبعا بعد اتفاق مسبق بين صاحب الحساب والبنك وفي هذي الحاله يظهر حساب البنك دائن في جانب الخصوم بالميزانيه العموميه ولابد ان يكون الرصيد مطابق لكشف حساب البنك بعد عمل التسويه اما اذا لم يكن هناك اتفاق مسبق وتم اصدار شيكات بالزياده وتم تقييدها بدفاتر المنشاءه فيجب عمل قيد عكسي بها لان البنك لن يقوم بصرفها اصلا لعدم كفاية الرصيد.

انا مع اجابه اخي عبد الحكيم 

ااؤيد استاذ ايمن واستاذ عبد الحكيم 

 و يحدث ذلك في حالة السحب على المكشوف من البنك "كحساب جاري "

حيث من  الممكن ان يحدث ان يكون رصيد البنك بالسالب في تاريخ31-12- 

وبعد الاطلاع على كشف التسوية مع البنك ومطابقة  رصيد الدفاتر مع رصيد البنك 

لا يوجد اي عضلة في  اعتماد المراجع للميزان الختامي 

ويرصد حساب البنك من ضمن الخصوم  المتداولة  في الميزانية

كما ذكر الاستاذ ايمن 

 

 

 

 

 

 

ليس الطبيعى ان يظهر رصيد البنك بالسالب فى الميزان الختامى ويجب ان تكون هناك حسابات وسيطة تحول اليها الارصدة حتى  يطابقرصيد البنك الرصيد الدفترى وحتى لو ان البنك يسمحبالسحب على المكشوف فهو يضع حد اعلى لهذا السحب فيمكن ان نوسط حساب بفرق السحب فى هذا الحساب ورده فى بداية العامم 

لا يظهر حساب البنك بالسالب الا فى حاله السحب على المكشوف وبالتالى لابد ان يكون المراجع قد راى كشف حساب البنك والرصيد الدفترى وطابقهم معاً

وراجع كشف التسوية البنكية التى اعدها المحاسب .................

اكيد سوف لا يظهر ح/البنك بالسالب في الميزانية  ولكن اذا كان هناك ديون للبنك فسوف تقفل في ح/ الدائنين وتظهر في  جانب الخصوم