يتم اعداد قائمة الدخل وقائمة المركز المالي علي أساس الاستحقاق بينما قائمة التدفقات النقدية علي أساس النقدي لماذا ؟ ؟

قائمة الدخل وقائمة المركز المالي هي

نتائج عمليات الشركة لفترة معينة بغض النظر ان كانت نقدية اوعينية وتعبر عن حجم الادخالا ت والاخراجات

فقائمة الدخل تعبر عن عمليات المصاريف والايرادات التي تحققت بالفعل سواء دفعت نقدا ام على الحساب لكنها جميعها قد تمت واستحقت

وقائمة المركز المالي  تعبر عن حجم الاصول والخصوم سواء كانت الاصول والخصوم نقدا ام مديونية قد تمت العمليات بالفعل

لكن قائمة التدفقات النقدية:

فتعبر عن حركة السيولة التي تمت خلال فترة حركة التدفقات النقدية الخارجة والداخلة فهي لاتشمل عمليات الشراء والبيع والمصاريف والايرادات التي تحصل على الحساب وانما فقط لحركة النقود عن فترة القائمة

• قائمة التدفقات النقدية تعبر عن حركة السيولة عن فترة زمنيه دخول وخروج النقدية فلابد ان تكون على الاساس النقدى

• قائمة الدخل تعبر عن عمليات الايرادات والتكاليف التي تحققت بالفعل سواء دفعت نقدا ام على الحساب خلال فترة زمنية

• قائمة المركز المالي  تعبر عن حجم الاصول والخصوم خلال فترة زمنية

اساس نقدي , وذلك لكون الغرض منها هو معرفة وتتبع حركة النقد ما بين فترتين مالييتين , وبالتالي تهدف الى تبع حركة دخول وخروج النفد , وتوجيهنا لمراقبة نقد الشركة في الانشطة الثلاثة التشغيلية والاستثمارية والمالية 

^_^