ما هى التدفقات النقدية من الانشطة التشغيلية ؟

الأنشطة التشغيلية :

تشتق الأنشطة النقدية من الأنشطة التشغيلية بشكل أساسي من الأنشطة الرئيسية لتوليد الإيرادات في المنشأة ة ويعتبر هذا مؤشر هام على القوة المالية للمنشأة لأنة يمثل مصدر هام للتمويل الداخلي وتعد التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية مقياس لقدرة المنشأة على المحافظة على قدرتها التشغيلية ودعم الأنشطة الأخرى مثل تسديد الديون والافتراضات ودفع توزيعات الأرباح للمساهمين وتنفيذ الاستثمارات دون اللجوء الى تمويل خارجي .

من الأمثلة الشائعة للتدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ما يلى :

التدفقات النقدية الواردة :

-        التحصيلات النقدية من العملاء عن طريق بيع السلع او تقديم الخدمات

-        المقبوضات النقدية ايرادات أخرى مثل الإتاوات والإتعاب والعمولات .

-   المستردات النقدية من ضرائب الدخل ما لم يكن من الممكن تحديدها مع الأنشطة التمويلية او الاستثمارية .

التدفقات النقدية الصادرة :

-        المدفوعات النقدية الى موردي السلع والخدمات

-        المدفوعات النقدية للموظفين او بالنيابة عنهم

-   المدفوعات النقدية لضرائب الدخل ما لم يكن من الممكن تحديدها مع الأنشطة التمويلية او الاستثمارية .

بالإضافة الى ذلك التدفقات النقدية التشغيلية من العقود المحتفظ بها للمتاجرة أو الصفقات – العقود المستقبلية والخيارات وفي حال منشآت التأمين المقبوضات والمدفوعات النقدية للأقساط والمطالبات والمعاشات السنوية ومنافع البوليصة وعلاوة على ذلك يتم ايضا تصنيف التدفقات النقدية التى لا تلبي معايير الأنشطة الاستثمارية او الأنشطة التمويلية كتدفقات نقدية من الأنشطة التشغيلية .