ماهى خطوات اقفال الفترة المحاسبية ؟
وماتعريفك لمصطلح التسويات الجردية ؟
وماعلاقة هذا المصطلح بالسؤال الأول ؟

Question

احمد مصطفى · Answer

الاجابة دى مقدمة من فريق عمل برنامج محاسبة مقاولات بابل البرنامج المتخصص فى محاسبة وادارة شركات المقاولات

مفهوم الفترة المالية :

الفترة المالية هي تقسيم حياة المشروع إلى فترات زمنية متساوية ( عادةً سنة )، يتم في نهاية كل فترة منها إعداد ما يعرف بالحسابات الختامية و القوائم المالية، لإظهار نتائج العمليات والمركز المالي للمشروع والتغير في المركز المالي

خطوات غلق الفترة المالية :

المرحلة الاولة : مرحلة حصر ومراجعة الحسابات

1- حصر جميع المصروفات التي تخص الفترة ومقابلتها مع الإيرادات التي تخص هذه الفترة

ويتم ذلك طبقاَ لأساس الاستحقاق في المحاسبة الذي يعني تحميل الفترة المحاسبية بما يخصها من مصروفات وما يخصها من إيرادات

2- اهلاك الاصول الثابتة

حساب إهلاك الأصول الثابتة الخاص بالفترة المحاسبية محل الغلق وإثبات قيد محاسبى طرفه المدين حساب مصروف الإهلاك و طرفه الدائن حساب مجمع الإهلاك

3- جرد المخزن وعمل التسويات الجردية اللازمة من تسويات عجز أو تسويات زيادة

يتم تسوية العجز او الزيادة من خلال شاشة " محضرالجرد " ببرنامج المخازن و يتم من خلالها مقارنة أرصدة المخزن الدفترية بالأرصدة الفعلية وذلك للوصل لكمية وقيمة العجز او الزياده ثم اجراء التسويات من شاشة "اذون الاضافة " و شاشة " اذون الصرف " .... وفى اذون الصرف والاضافة يجب التحميل من محضر الجرد

4- مراجعة جميع القيود المحاسبية التى لم يتم تسجيلها

وذلك من مراجعة العمليات بالحسابات العامة

5- استعراض ميزان المراجعة للتأكد من توازنه

يجب على مراجع الحساسات ان يتأكد من توازن الارصدة المدينة والدائنة بميزان المراجعة وذلك من تقرير ميزان المراجعة بمديولة الحسابات العامة .% من الحالات يكون فيها ميزان المراجعة متوازن لان من اهم خصائص برنامج "Babel soft" انه لا يقبل قيود غير متوازنه. ولكن يوجد حالة واحده تؤدى الى عدم توازن ميزان المراجعة وهى القيد الافتتاحى الناتج من غلق الفترة السابقة.. اذا نتج عنها قيد افتتاحى غير متوزان ففى هذه الحالة عند استعراض ميزان المراجعه يصبح غير متوازن

6 - تصميم القوائم المالية

التصميم الدقيق للقوائم الختامية من الاسباب الرئيسية لتوازن القيد الافتتاحى الناتج من غلق الفترة المحاسبية المنتهيه (قائمة المركز المالى · قائمة الدخل · قائمة التدفقات النقدية)

7- ما هى الحسابات التى سوف ترحل عند غلق الفترة

ما سيتم ترحيلة من حسابات هى الحسابات الخاصة بقائمة المركز المالى رصيد اخر الفترة لكل ما تمتلكه الشركة من أصول وما عليها من إلتزامات والحسبات التى لا ترحل هى الحسابات الخاصة بقائمة الدخل وهى تتمثل فى الايرادات والمصروفات ...فهى تحمل بكامل قيمتها على الفترة المحاسبية وتنتهى عندها

المرحلة الثانية : غلق الفترة وترحيل الحسابات

1- تثبيت حسابات فى اعدادت البرنامج

إذا كانت الشركة تتبع نظام الجرد الدورى

• مخزون أول المدة هو حساب غير مرحل يوضع فى دليل الحسابات مع تكلفة النشاط فهو عنصر من عناصر معادلة تكلفة البضاعة المباعة بقائمة الدخلتأتى قيمته من فاتورة المخزون يجب ان يكون( رصيد اول المدة ) وذلك فى بداية أول فترة محاسبية عند غلق الفترة المحاسبية فأن مخزون أول المدة يظهر فى القيدالافتتاحى للفترة التالية مساوياً لقيمة مخزون اخر المدة للفترة السابقة بحيث يقوم برنامج (Babel soft ) بترحيل رصيد مخزون اخر المده الى أول المده الى حساب بضاعة اول المده بشكل آلى وذلك عند غلق الفترة مخزون آخر المدةيأتى رصيده من مديولة المخازن ارصدة الاصناف بالمخزن يتمثل رصيد مخزون اخر المدة فى قيمة مخزون اول المده مجموعاً عليه قيمة اذون الاضافة ومطروحاً منه اذون الصرف التى تمت خلال الفترة أرباح العام هو حساب يجب أن يكون معادلة وهو حساب ختامى ناتج عن قائمة الدخل وعند غلق الفترة المحاسبية يقوم برنامج (Babel soft)بشكل آلى بترحيل رصيده الى حساب الارباح المرحلة فى القيد الافتتاحى وذلك بناء عن العلاقة التى تم إنشائها فى الاقفال

إذا كانت الشركة تتبع نظام الجرد المستمر

· معالجة المخزون فى ظل نظام الجرد المستمر تتمثل قيمة مخزون اخر المدة فى رصيد حساب المخزون فى نهايه الفترة المحاسبية فى الحسابات العامه وذلك بناء على القيود المحاسبية الناشئة عن أذون الاضافة والصرف المخزنية .

2- غلق الفترة المالية

بعد الخطوات السابقة من معاينة اتزان ميزان المراجعه والاطلاع على قايمة الدخل يتم غلق وترحيل السنة المالية الى سنة مالية جديدة وترحيل الحسابات الى قيد مرحل يعبر عن بنود الميزانية لاخر مركز مالى للشركة فى نهاية السنة

للمزيد...

georgei assi · Answer

عند انتهاء الفترة المحاسبية يجب أن نقوم بتهيئة الحسابات لتسجيل العمليات المالية في الفترة المحاسبية التي تليها ، هذه العملية تسمى بـ "إقفال الحسابات".

تمر عملية إقفال الحسابات بثلاثة مراحل:

تصنيف الحسابات لغرض الإقفال.
إعداد قيود الإقفال.
إعداد ميزان المراجعة بعد الإقفال.

تصنيف الحسابات لغرض الإقفال:

تنقسم أنواع الحسابات بغرض الإقفال إلى نوعين رئيسيين:

1. حسابات مؤقتة:

هي الحسابات التي تكون منافعها الإقتصادية تابعة لفترة محاسبية واحدة فقط ، حيث نقوم بإقفالها في الحسابات الدائمة ونجعل أرصدتها مساوية للصفر.
تتضمن الحسابات المؤقتة كلاً من حسابات قائمة الدخل والمسحوبات الشخصية.

2. حسابات دائمة:

هي الحسابات التي تكون منافعها الإقتصادية تابعة لفترة محاسبية أو أكثر بحيث لا يتم إقفالها ، وإنما ترحل أرصدتها إلى فترة محاسبية لاحقة.
تتمثل الحسابات الدائمة بحسابات قائمة المركز المالي (الأصول ، الخصوم ، و رأس المال).

عند تصنيف هذه الحسابات إلى حسابات مؤقتة وحسابات دائمة سينتج لدينا ما يلي:

قيود الإقفال:

عند نهاية الفترة المحاسبية وبعد إعداد القوائم المالية نقوم بعمل قيود الإقفال وذلك لما يلي:

لجعل أرصدة الحسابات المؤقتة (الإيرادات ، المصروفات ، المسحوبات الشخصية) مساوية للصفر ، بحيث تكون مهيئة لتسجيل العمليات المالية لفترة محاسبية لاحقة.
ليعكس حساب رأس المال في نهاية الفترة كلا من الإيرادات والمصروفات والمسحوبات الشخصية ، حيث يجب إقفال هذه الحسابات في حساب رأس المال (حساب دائم).

نظراً لكثرة حسابات الإيرادات والمصاريف يتم استخدام حساب وسيط لعملية الإقفال يسمى "حساب ملخص الدخل" بحيث يرحل رصيده من ربح أو خسارة إلى حساب رأس المال ، بينما يقفل حساب المسحوبات الشخصية مباشرة في حساب رأس المال.
تتمثل مراحل عمل قيود الإقفال بالخطوات التالية:

ترحيل جميع أرصدة حسابات الإيرادات إلى حساب ملخص الدخل من خلال جعل حسابات الإيرادات مدينة وجعل حساب ملخص الدخل دائناً بإجمالي مبلغ الإيرادات.
ترحيل جميع أرصدة حسابات المصروفات إلى حساب ملخص الدخل من خلال جعل حساب ملخص الدخل مديناً بمبلغ إجمالي المصاريف وجعل حسابات المصروفات دائنة.
ترحيل رصيد حساب ملخص الدخل في حالة الربح بجعله مدينا وجعل حساب رأس المال دائناً ، وفي حالة الخسارة نقوم بترحيل رصيد حساب ملخص الدخل بجعله دائناً ونجعل حساب رأس المال مديناً بنفس المبلغ.
ترحيل رصيد حساب المسحوبات الشخصية بجعله دائناً وجعل حساب رأس المال مديناً بنفس المبلغ.

لتوضيح قيود الإقفال نستطيع تلخيصها بالشكل التالي:

التسويات الجردية تقوم فكره التسويات الجردية على تحديد نتائج الاعمال التى تخص الفتره الحاليه عن الفتره السابقه واللاحقه حتى يتم احتساب صافى دخل الفتره من ربح او خساره وكذلك ما يخصها من حقوق او التزامات بشكل سليم . لا شك ان التسويات الجرديه ترتبط بالفروض والمبادئ والاسس المحاسبيه ولعلنا نقف مع اهم مبدئين يرتبط بهما التسويات الجرديه هما مبدا الاستحقاق ومبدا المقابله . يقوم مبدا الاستحقاق على الاعتراف بالايرادت التى تخص الفتره فى الوقت الذى انتقلت فيه السلعه الى المستهلك ولايوقف الاعتراف بالايراد على تحصيله او لا . ويقوم مبدا المقابله بالاعتراف بالمصروفات التى ساهمت فى تحقيق الايراد التى تخص الفتره سواء تم دفعها او لا . تبرز اهميه التسويات الجرديه فى انها تؤثر على الحسابات الختاميه والميزانيه العموميه ويمكن ان نجمل بعض اهداف التسويات الجرديه فى النقاط التاليه: - تحديد صافى الربح الفعلى للمنشاه عن الفتره المحدده - تصوير المركز المالى الحقيقى للمنشاه عن الفتره المحدده - الوصول الى الارصده الفعليه للموجودات - الوصول الى الارصده الفعليه للمطلوبات ترتبط التسويات الجرديه بالحسابات الحقيقيه والحسابات الاسميه: الحسابات الحقيقه: - التسويات الجرديه الخاصه بالاصول الثابته . - التسويات الجرديه الخاصه بالاصول المتداوله . - التسويات الجرديه الخاصه بالخصوم المتداوله . الحسابات الاسميه: - التسويات الجرديه الخاصه بالمصروفات . - التسويات الجرديه الخاصه بالايرادات . التسويات الجرديه الخاصه بالاصول الثابته تتميز الاصول الثابته بطول فتره بقائها فى المشروع لذا يتم توزيع تكلفه الاصول على الفترات المحاسبيه التى تستفيد من خدمات تلك الاصول ومعنى ذلك القيام بعمليه جرد الاصول وعمليه جرد الاصول تتضمن تحديد المبلغ الذى تحمل به الحسابات الختاميه لكل فتره محاسبيه من تكلفه الاصول الثابته التى تشتريها المنشاه وهو ما يعرف بقسط الاهلاك ثم اثبات ذلك فى الدفاتر المحاسبيه . التسويات الجرديه الخاصه بالاصول المتداوله تتمثل التسويات الجرديه للاصول المتداوله فى تسويات حسابات العملاء والديون المشكوك فى تحصيلها باحدى الطريقتين المباشره او عمل مخصص ديون مشكوك فى تحصيله وكذلك الحصومات المسموحه للعملاء وتتضمن التسويات ايضا تسويات الاوراق الماليه واوراق القبض والتسويات الخاصه بالنقديه والبنك وكذلك التسويات الخاصه بالمخزون السلعى وطرق تقيمه والعجز فيه . التسويات الجرديه الخاصه بالخصوم المتداوله لعل اشهر ما يمكن جرده وعمل قيود التسويه الخاصه به هو حساب الموردين وحساب اوراق الدفع . التسويات الجرديه الخاصه بالمصروفات ان الرصيد الظاهر للمصروفات بميزان المراجعه يمثل المصروفات التى دفعت فعلا خلال الفتره الماليه ولكن تطبيقا لمبدا الاستحقاق فهناك فارق كبير بين المصروفات التى كان يجب ان تدفع خلال الفتره الماليه ومن هنا تكمن فائده التسويات الجرديه للمصروفات حيث انه يجب تحميل الفتره المحاسبيه بما يخصها من مصروفات وعلى ذلك فان التسويه تكون بتحديد المصروفات التى تخص الفتره من رصيد المصروفات وتحديد المقدم او المستحق منها ثم اجراء القيود اللازمه لذلك. التسويات الجرديه الخاصه بالايرادات ان رصيد الايرادات الظاهر فى الميزان يمثل قيمه الايرادات التى قبضت فعلا خلال الفتره الماليه وتطبيقا لمبدا الاستحقاق فقد يكون هناك فارق بين الايرادات التى قبضت والمراد ان تقبض خلال الفتره . وعلى هذا الاساس يجب معرفه الايرادات المقدمه والمستحقه وعمل القيود اللازمه لذلك .

eman farid · Answer

اذا كنت تبحث عن برنامج محاسبة فى السعودية ومصر او اى دولة عربية أخرى ف عليك بالبرنامج الاقوى هو برنامج Orchida ERP فهو برنامج محاسبى متكامل وقد تم تصميمة حتى تنسق مع كافه أشهر أنظمة ERP

ان اهم انظمة ERP

برنامج ادارة المخازن

برنامج دورة الاصول الثابتة

برنامج ادارة المبيعات والعملاء

برنامج ادارة المشتريات والموردين

برنامج الاجور والمرتبات

برنامج ادارة الموارد البشرية

برنامج المقاولات

برنامج نقاط البيع

برنامج الانتاج والتصنيع

Utilisateur supprimé · Answer

قامت شركه dexef بتقديم افضل البرامج الحاسبيه على الاطلاق حيث قامت الشركه

بتقديم لاصحاب المؤسسات كيفيه معرفه ارباح المؤسسه ولم تقتصر على معرفه الارباح الكليه فقط بل مكنت اصحاب المؤسسات من معرفه ارباحهم من صنف واحد وهل الصنف يحقق ربح ام خساره فى مده زمنيه محدده ومعرفه الارباح والخسائر من مجموعات فمكنت العميل من حصر ارباحه وخسائره فى اقل الفترات الزمنيه فسهلت على العميل من حساب ارباحه